Simone, Maria und Andrea sind Kolleginnen. Seit 20 Jahren verbringen sie ihre Arbeitszeit im selben Büro. Sowohl beruflich als auch privat verstehen sie sich gut. Sie sind typische Südtiroler Arbeitnehmer im öffentlichen oder privaten Bereich. Sie haben eine vergleichbare Ausbildung und dasselbe Dienstalter. Die leistungsbezogenen Lohnelemente sind äußerst gering, daher beziehen alle drei ein Brutto-Jahresgehalt von um die 40.000 Euro. Allen dreien werden 9% davon für Sozialbeiträge einbehalten, was einen Betrag von 3.600 Euro im Jahr ausmacht. Außer den Sozialbeiträgen haben sie keine von der Bemessungsgrundlage absetzbaren Aufwendungen, sodass sie auf die verbliebenen 36.400 Euro aufgrund der geltenden Steuerprogression 10.152 Euro an Einkommensteuer abführen müssen. Für lohnabhängige Arbeit können sie rund 500 Euro im Jahr von dieser Bruttosteuer abziehen.

Simone ist verheiratet und hat eine kleine Tochter, Maria hat mit ihrem Lebensgefährten einen 2-jährigen Sohn. Die beiden können für die jeweils zu 50% zu ihren Lasten lebenden Kinder weitere 200 Euro im Jahr von der Bruttosteuer abziehen. Die von ihnen zu entrichtende Nettosteuer beträgt somit 9.452 Euro. Dies entspricht 25,97% ihres besteuerbaren Einkommens oder 23,85% ihres Brutto-Jahresgehalts. Andrea ist kinderlos und hat ebenfalls einen Lebenspartner, mit dem sie zwar zusammenlebt, im Unterschied zu ihren Kolleginnen allerdings keinen gemeinsamen meldeamtlichen Wohnsitz hat. Andrea und ihr Partner haben ihre getrennten Wohnsitze beibehalten, da sie beide eine Eigentumswohnung besitzen und die Steuern und Gebühren für eine Zweitwohnung vermeiden wollen. Andrea zahlt 9.652 Euro an Einkommenssteuer, da sie keine zu Lasten lebenden Kinder geltend machen kann. Ihre Steuerbelastung beträgt 26,5%.

Maria hat eine Erbschaft erhalten und zudem einiges gespart und möchte sich wie Andrea eine eigene Wohnung kaufen. Da ihr Lebensgefährte bereits einen Beitrag für den Erwerb seiner Eigentumswohnung erhalten hat, kann sie im Unterschied zu Andrea auf keinen Schenkungsbeitrag seitens des Landes zählen. Obwohl sie es nicht ganz gerecht findet, kann sich Maria damit abfinden. Im Leben spielen nun mal viele Faktoren eine Rolle, so auch die zeitliche Abfolge der Familienplanung und dass einer Familie nicht der Erwerb zweier Wohnungen gefördert wird, sieht sie durchaus ein.

Nun wird in Italien die größte Steuerreform seit Jahrzehnten durchgezogen – eine Kompromisslösung zwischen den Vorstellungen der Regierungspartner. Die Lega möchte unbedingt eine Einheitssteuer für alle, was den drei Freundinnen durchaus gerecht erscheint. Die 5-Sterne-Bewegung will diese zudem aus Gründen der sozialen Gerechtigkeit an das Familieneinkommen koppeln, damit nur Haushalte mit niedrigen und mittleren Einkommen in den Genuss der Steuersenkung durch diese Flat Tax kommen. Familieneinkommen bis zu 50.000 Euro sollen mit einem einzigen Steuertarif von 15% besteuert werden, im Gegenzug fallen die diversen Absetz- und Abzugsmöglichkeiten weg. Um den unterschiedlichen Bedürfnissen Rechnung zu tragen, können Familien mit bis zu 35.000 Euro Jahreseinkommen 3.000 Euro pro Familienmitglied von der Bemessungsgrundlage absetzen, für zu Lasten lebende Familienmitglieder liegt die Einkommensgrenze bei 50.000 Euro. Um diese Steuererleichterungen zu finanzieren, schränkt die Regierung die steuerlichen Absetzmöglichkeiten für jene Haushalte ein, die, weil sie mehr als 50.000 Euro im Jahr verdienen, nicht in das Flat-Tax-System fallen und prinzipiell weiterhin Abzugs- und Absetzbeträge geltend machen können. Unter anderem werden Absetzbeträge für Kinder und lohnabhängige Arbeit den einkommensschwächeren Familien vorbehalten.

Maria, Simone und Andrea finden das neue Steuersystem zwar ziemlich schwer einzuschätzen, aber fürs erste recht vielversprechend und zudem durchaus fair. Die ersten Lohnstreifen und die erste Steuerklärung nach der Umstellung lassen die drei Kolleginnen die eigentliche Tragweite der Änderungen erkennen.

Maria und Simone, die beiden Mütter, merken auf ihren Lohnstreifen recht wenig, sie besteuern ihre Gehälter wie bisher weiterhin nach dem progressiven Stufensystem. Allerdings bemerken sie, dass sie die Absetzbeträge für lohnabhängige Arbeit und für Kinder verloren haben, was ihnen 700 Euro vom Jahresnettolohn wegknabbert. Andrea hingegen kommt frohlockend ins Büro, nicht ahnend, dass es für ihre beiden Kolleginnen keinen Grund zur Freude gibt. Sie erhält mit einem Schlag Netto rund 4.000 Euro mehr, 4.182 um genau zu sein - eine nie da gewesene Gehaltserhöhung! Schade, dass Maria und Simone ihr die Laune verderben, die sind nämlich sauer und zwar gewaltig. Da die Lebenspartner der drei Frauen selbst alle jährlich an die 35.000 Euro verdienen, kommen Maria und Simone auf ein Familieneinkommen von 75.000 Euro, weil ihre Einkommen mit jenen ihrer Partner zusammengezählt werden. Andrea geht dagegen als Single-Haushalt durch, dessen Einkommen von 40.000 Euro nicht mit jenem des Lebenspartners summiert wird und deshalb in den Genuss der immens vorteilhafteren Flat-Tax kommt. Sie zahlt 15% auf die steuerliche Bemessungsgrundlage, im Gegenzug verliert sie lediglich die Absetzbeträge für lohnabhängige Arbeit. Ihre Steuerbelastung ist um satte 11,5% gefallen, von 9.642 auf 5.460 Euro. Selbst in dem Fall, das ihre Sozialbeiträge nicht mehr die Bemessungsgrundlage reduzierten, käme sie in den Genuss einer Steuersenkung in Höhe von 3.642 Euro per anno. Macht so oder so an die 300 Euro netto mehr im Monat bei 13 Gehältern im Jahr (321 bzw. 280 Euro). Ihre Kolleginnen, die dieselbe gehalts- und dienstrechtliche Position aufweisen, haben nun hingegen gut 50 Euro weniger auf dem Lohnzettel.

Simone ist unglaublich frustriert. Jahrelang hat sie nach derselben Ausbildung dieselbe Leistung erbracht wie Andrea und gleich viel verdient. Nun soll sie plötzlich im Vergleich zu ihr saftig mehr an Steuern zahlen, nämlich 10.152 gegenüber Andreas 5.460 (oder 6.000) Euro, der sie mit einer Steuererhöhung von 700 Euro die de facto-Lohnerhöhung mitfanziert. Und dies obwohl Andrea keine Ausgaben für Kinder zu tragen hat - eine himmelschreiende Ungerechtigkeit. Noch saurer stößt Maria die Sache auf. Nicht nur, dass sie für ihre Wohnung keinen Schenkungsbeitrag erhalten hat, nein, nun erhält Andrea als Single auch noch 300 Euro mehr Lohn, ohne dass sich an den Leistungen der beiden etwas geändert hätte. Maria ist stocksauer und beschließt ihr Engagement auf der Arbeit zurückzufahren. Dienst nach Vorschrift. Keine Gefallen und wohlwollende Hilfsangebote mehr für die Kolleginnen, keine Überstunden, null Motivation. Informationen leitet sie nur noch auf ausdrückliche Anordnung weiter, hält Andrea außen vor, lässt sie beim Chef auflaufen, indem sie ihr nützliche Infos vorenthält. Das Arbeitsklima ist vergiftet. Auch Simone ist demotiviert und will ihren Einsatz zurückfahren. In Absprache mit ihrem Mann wandelt sie ihre Arbeit in ein Teilzeitverhältnis um. Da dieser einige Überstunden weniger und etwas mehr am Fiskus vorbei arbeitet, drücken sie ihr Familieneinkommen unter die 50.000 Euro-Schwelle und kommen damit ebenfalls in den Genuss der Niedrigbesteuerung. Zudem sparen sie sich Betreuungskosten für ihre Tochter. Einzig wegen der Rente hatte Simone zunächst Bedenken, aber ihr Mann wusste sie zu beruhigen. Mit ihren beiden Pensionen würden sie zusammen gut über die Runden kommen, versicherte er ihr.

N.B. Die dem Beispiel zugrunde gelegten Berechnungsweisen entsprechen den letzten, wirtschaftlichen Fachzeitungen zu entnehmenden Entwürfen der Regierung.